El control interno de la tesorería PYME

control interno

El control interno es el conjunto de medidas que se implantan en la empresa para proteger sus activos, asegurar el cumplimiento de la normativa interna y externa y la fiabilidad de los datos y promover la eficiencia de la gestión. A continuación, se recogen las principales medidas de control interno de la función tesorera en … Leer más

¿Por qué se repiten fracasos evitables?

¿Por qué se repiten fracasos evitables?

Con frecuencia empresas admiradas se desmoronan rápidamente por un suceso o, lo que es más habitual, lentamente por efecto de una tendencia. Unas veces el fracaso obedece a causas internas otras, del entorno pero casi siempre se combina un detonante externo con una debilidad interna. Aunque sea difícil generalizar porque siempre influye la circunstancia, cabe identificar las siguientes causas, de … Leer más

El balance banco-empresa

La negociación con la banca debe iniciarse con la revisión global de los resultados de la empresa hasta la fecha y del volumen del negocio bancario realizado con cada entidad. Los primeros se plasman en los estados financieros, mientras que el segundo puede recogerse en el último balance banco-empresa ¹, con las operaciones bancarias del periodo anterior, … Leer más

La función tesorera, el cash management y la gestión del circulante

En la gestión del circulante intervienen distintas áreas de la organización, por lo que son muchos los objetivos que confluyen en ella. Mientras la estricta perspectiva financiera, por ejemplo, propicia la reducción de las existencias, los intereses del resto de las áreas pueden propiciar lo contrario, siendo necesario equilibrar esta divergencia. Salvo en periodos de … Leer más

La nueva contabilidad de los arrendamientos

Desde hace unos ocho años la FASB (Financial Accounting Standards Board) y la IASB (International Accounting Standard Board) trabajan conjuntamente para emitir nuevos criterios de contabilización de los arrendamientos. Su objetivo es mejorar la fiabilidad de la información contable dado que consideran, como otros analistas, que muchas operaciones que ahora no aparecen como una deuda en el balance de los … Leer más

Semper mutatio

Es raro que una exposición que se precie sobre la situación del mundo o sobre un área de conocimiento no advierta del profundo cambio experimentado en los últimos años; incluso, que es el mayor de la historia. Sin embargo, esto se repite desde los griegos clásicos con su ley del cambio eterno. Desde la invención de … Leer más

La trampa de la tesorería cero

La aparición y persistencia de la crisis o la posibilidad de que se produzca aconsejan a la empresa mantener excedentes de tesorería, como fuente de último recurso, o la posibilidad de obtener efectivo si lo precisa.  Como la tesorería tiene un coste porque debe ser financiada, una alternativa más económica es contar con la posibilidad … Leer más

La importancia de la gestión de tesorería en la empresa

El artículo de Juan Pérez-Carballo publicado en Cinco Días el pasado 26 de junio analiza la figura del tesorero y su importancia en la empresa, ya que «la tesorería es un área que no tolera errores de bulto, porque sus consecuencias suelen ser fatales». Los tesoreros son responsables de «dar servicio a las operaciones de la empresa … Leer más